"Számvitel - 2000"

Társasági adó 2009 - 2010 (DVD)

Alanyi kör változása

Kapcsolt vállalkozások
Fogalmak változásai
Adóalap növelő és csökkentő jogcímek változásai (2009-es évben a különadóval kapcsolatosan is)
Megszűnő adóalap növelő és csökkentő tételek

Értékvesztés és hatása a társasági adóalapra

Behajthatatlan követelések és hatása a társasági adóalapra

Elengedett kötelezettségek és hatása a társasági adóalapra

Veszteségelhatárolás változása

Kapott - adott támogatások a tásasági adóban és a különadóban

Alapítványnak adott támogatások változása 2010-ben
Elszámolható költségek körének változása

Nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségek, ráfordítások változása

Fejlesztési tartalék
Reprezentáció vagy üzleti ajándék

A kifizető által viselt képzés elszámolása
Adómérték változása
Átmeneti szabályok

Áfa 2010 (DVD)

A számlázással kapcsolatos szabályok változása
Gazdasági célú letelepedés, állandó telephely, kereskedelmi képviselet megválasztásának fontossága
A szolgáltatásnyújtás teljesítési helyének változása
A szolgáltatás igénybevevő alany áfa státuszának változása
Adóalanyok és nem adóalanyok áfa kötelezettsége
A teljesítési hely meghatározásának szempontjai, összefüggésben az áfa fizetési kötelezettség megállapításával
Teljesítési hely fő szabály szerint
Teljesítési hely speciális szabályok szerint
Magyar adóalany számlázása külföldi adóalanynak, nem adóalanynak
Adóalanyiság igazolása
Külföldi adóalany számlázása magyar adóalanynak, nem adóalanynak
Átmeneti szabályok
Speciális szabályok változása (ügynöki szolgáltatás, termékfuvarozás, közösségen belüli fuvarozás, személyszállítás, szakértői tevékenység, közösségi bérmunka, reklám, tanácsadás, számviteli, ügyvédi, adózási, biztosítási, pénzügyi, telekommunikációs, elektronikus szolgáltatások…stb. szolgáltatások, termékbérbeadás, közlekedési eszközök bérbeadása, ingatlannal kapcsolatos szolgáltatások, éttermi és egyéb vendéglátóipari szolgáltatások…stb.)
Közösségi adószám igénylése
Alanyi adómentesek áfára vonatkozó speciális szabályai (változott!!!)

SZJA, EHO, járulék 2010 (DVD)

Változások a személyi jövedelem adóban
Az adótábla sávhatárainak változása, új adóalap számítás
Az adóelőleg megállapításának új módja
Adójóváírás módosulása
Megszűnő adókedvezmények és átmeneti szabályozása
Adómentes juttatások szabályozásának változása
Kedvezményesen adózó béren kívüli juttatások módosulása
Természetbeni és egyéb juttatások adókötelezettsége
Adóterhet nem viselő járandóságok
Adókötelessé vált juttatások
Adózott eredmény, osztalékfizetési kötelezettség, fel nem osztott eredmény hatása az adókötelezettségekre
Vállalkozói kivét - kiegészítés
Személyes közreműködői díj – kiegészítés
A kifizető igazolás kiállítási kötelezettsége
Egyéni vállalkozó személyi jövedelme
Társas vállalkozó jövedelme
Összevont adózás alá tartozó „ÚJ JÖVEDELMEK”
Üzletpolitikai reklám céllal adott árengedmény
Összevont adóalap
Családi pótlék
Anyasági támogatás
A közteherviselés rendszerének átalakítását célzó törvénymódosításokról
Járulékalapot képező jövedelem, valamint járulékváltozás
Járulékfizetésre vonatkozó általános és különös szabályok
Új járulékfogalmak
A munkaerő-piaci járulék
A munkaadói, a munkavállalói és a vállalkozói járulék átalakulása
EHO fizetési szabályok térhódítása
Nyugdíjbiztosítási és egészségbiztosítási járulékot érintő változások

Őszi előadássorozat

"Kicsi" adók! Nagy bírságok!

eva, szakképzési hozzájárulás, eho, környezetvédelmi termékdíj

EVA 2009-2010.

Az adóalanyiság meghatározása
Az adóalanyiságot megelőző évek feltételei
Az adóalanyiság időszaka alatt teljesítendő feltételek
az adóalanyiság választásának időpontjában teljesülő feltételeknek
feladatmegoldás az adóalanyiság választásához
számviteli feladatok, nyilvántartási kötelezettségek meghatározása
a bevétel összegének meghatározása
az eva alapjának számítása fő szabály szerint
az eva alapjának számítása különös szabály szerint
áttérés az eva hatálya alá (könyvvezetési mód váltása)
egyéni vállalkozó áttérése az eva hatálya alá (számszerű példa)
jogi személy, jogi személyiség nélküli gazdasági társaság áttérése az eva hatálya alá (számszerű példa – választási lehetőségek)
az áttérésekkel kapcsolatos bevételt módosító tételek
osztalék utáni adót kiváltó adó alapjának meghatározása
vállalkozási formák szerint jogi következmények, adózási formaváltás, nyilvántartási kötelezettség módosulása
eva hatálya alóli kilépés, visszatérés a számviteli törvény hatálya alá (feladatmegoldás, mérleg-összeállítás, nyilvántartás-vezetés, analitikus számítások, Saját Tőke meghatározása)
eva hatálya alóli kilépés, visszatérés a személyi jövedelemadó hatálya alá
kapcsolat más adónemekkel (áfa, társasági adó, személyi jövedelemadó)
Áfa kötelezettség bevallása: eva adóalanyiságot megelőző évben, ill. eva hatálya alatt
Társasági adó és szankciói bevallása, az adóalanyiságot megelőző években kedvezményt érvényesítése, feltételek nem teljesítése
Változások 2010-től

Szakképzési hozzájárulás 2009-2010.

Szakképzési hozzájárulásra kötelezettek és nem kötelezettek körei
Alapja, mértéke
Kötelezettség teljesítésének lehetséges módozatai
Változások 2009. július 1-jétől
Változások 2010-től
Gyakorlati képzés szervezése, elszámolható költségek változása
Bevallási nyomtatványok
Számítási feladatok (saját dolgozó képzése, átutalt fejlesztési támogatások)
Döntési lehetőségek a törvény keretein belül

EHO 2010.

Változások 2010-től
Számítási feladatok

Bevezetés a környezetvédelmi termékdíjba

Jogszabályi háttér
Termékdíjköteles termékek (belföldi előállítású és külföldről behozott termékek)
Termékdíj fizetésre kötelezettek köre
Első belföldi forgalombahozó kötelezettsége
Saját célú felhasználó kötelezettsége
Bérgyártással kapcsolatos kötelezettség
Kőolajtermékek speciális szabályai
Csomagolás, kereskedelmi csomagolás – tömegalapú díjtételek, speciális szabályok, újrahasználható csomagolás
Reklámhordozó papírok speciális szabályai
Kötelezettség keletkezésének időpontja
Átvállalás – szerződéses átvállalás, számlán történő átvállalás
Mentesség szabályai
Visszaigénylés és levonás
Termékdíjkedvezmények
2009. június 1-jétől hatályos módosítások
Nyomtatványok
Azonosítószámok igénylése
Elektronikus beküldés feltételei

2009. évi nyári adó- és járulékváltozások (Megvásárolható DVD-n)

Megrendelhető:

eloadas@szamvitel2000.hu

(24) 420 - 586

Általános forgalmi adó

Az Európai Bíróság ítéletébol fakadó állami támogatások miatti korábbi arányosítási korrekció (értelmezés, önellenorzés, számviteli elszámolás)
2009. július 1-tol hatályos átmeneti rendelkezések
Áfa kulcs változása miatti gyakorlati teendok
Pénztárgépek átállításának szabályai
Áfa fizetési kötelezettségek meghatározása, értelmezése gyakorlatias példákon keresztül, hatása az áfa kulcsok megválasztására
Fo szabály értelmezése (termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás, gyujtoszámla, részteljesítés…stb alkalmazása)
Az év közbeni szabályok szerint az áfa fizetési kötelezettségének, adókulcsának, a bevallás hónapjának megállapítása :

• A Közösségen belüli termékbeszerzés

• Import szolgáltatás

• Belföldi fordított adózás esetén

Eloleg értelmezése

• Hatása az áfa kulcs megválasztására (feladatmegoldással)

• Közösségi termékbeszerzés elolege (feladatmegoldással)

• Elolegfizetés és a szerzodés kapcsolata

• 100 %-os eloleg (feladatmegoldással)

Ellenérték és az áfa tartalom kiszámítása bruttó és nettó módon (feladatmegoldás, számlázás)
Ingatlanértékesítésre vonatkozó különleges szabályok
Határozott idoszakonkénti elszámolás, részletfizetés (törvényi háttér, értelmezés, alkalmazás, választhatóság, áfa kulcs megválasztás)
Tört idoszakok számlázása
Választási lehetoségek a könyvelési díj kiszámlázása esetén (különbözo variációk bemutatása)
Számlakorrekció

Személyi jövedelemadó

2009.-február 1-tol hatályba lépo változások
2009. július 1-tol hatályba lépo változások
2009. szeptember 1-tol hatályba lépo változások
Az adótábla évközbeni módosulása

• Az adóeloleg számítása (feladatmegoldás)

• Adótábla szerint várható számított adóból kiindulva

• Göngyölítéses módszer alkalmazása esetén

• Hatása a különbözo jövedelmek esetén

• Elolegszámítás munkahely váltásakor

• Az adójóváírás számszeru bemutatása
A családi pótlék, mint adóterhet nem viselo járandóság.
Vagy egyéb adóköteles jövedelem?
A munkavállalót terhelo nyilatkozatok
Az adóeloleg számítása a nyilatkozat tartalmának megfeleloen
A családi pótlék összegének hatása az éves adókötelezettségre
Feladatmegoldás (1 gyerek, 2 gyerek, 3 vagy több gyerek esetén)

Járulékváltozások

2009. július 1-tol hatálybalépo változások
Foglalkoztatói járulék csökkenés (foállás és többes jogviszony esetén)
Harmadik országbeli munkavállalók, uniós tagállamok állampolgárai
Vállalkozói járulékfizetési kötelezettség
Foglalkozási segíto támogatási formák
Adóköteles természetbeni juttatások adója, járuléka (február 1-tol és július 1-tol) (feladatmegoldás 2009. elso és második félévében)
Adómentes természetbeni juttatások, egyedi korlátok (feladatmegoldás)

Elektronikus számla! Elektronikus beszámoló!

Elektronikus számla

Az elektronikus dokumentum közvetítő rendszer jellemzői
A számla küldése
A küldött dokumentum ellenőrzésének menete, lépései
Időpecsét
Továbbítás a címzetthez

Elektronikus beszámoló

A számviteli beszámoló elektronikus úton való közzététele
Határozatok könyve
Devizás értékelések az ÁFÁ-ban és a számvitelben
Alvállalkozói teljesítések vagy közvetített szolgáltatások? Értelmezés az iparűzési adóban és a társasági adóban
A tevékenységek beszüntetésének következményei (a tárgyi eszközök leírására, végkielégítés, korengedményes nyugdíj, devizahitelek felmondása)
A befektetésekhez kötött életbiztosítás
Jóteljesítési garancia
Kisösszegű követelések értékvesztése
Tagi kölcsön elengedéséből saját tőke emelés
Önellenőrzési jegyzőkönyv. Önellenőrzési nyilvántartás
Az önellenőrzés hatása a fejlesztési tartalék maximális összegére
Sajátos egyszerűsített beszámoló tiltott és kötelező elemei
Kiegészítő melléklet tartalma (Éves beszámoló, és Egyszerűsített éves beszámoló esetén)
- bemutatása táblázatokkal
- elemzésekkel
- mutatószámok értelmezésével

"Adótörvények 2009."

Gépjármuadó módosulásai:

a cégautóadó vagyoni tipusú adóként való megjelenése
a variációk sokasága, értelmezése
a cégautóadó tárgya, alanya, mértéke, adófizetési idoszakok
mentességek
az adó megfizetése, kettos adózás elkerülése

Személyi jövedelemadó változásai

példákkal alátámasztva összehasonlítást végzünk a 2008. és 2009. jogszabályainak számszeru hatásairól
adómentes béren kívüli juttatások, cafetériarendszer, egyedi korlátok, iskolarendszeru képzés
cégautó
egyszerusített adóbevallás
autómatikus részletfizetés
adókedvezmények számszeru bemutatása, az adókedvezmények új rendszere, több kedvezmény együttes korlátja, háztartási kedvezmény
különadózó jövedelmekkel kapcsolatos módosulások
tagi kölcsön elengedéssel kapcsolatos kedvezményes adózással fizetheto osztalék
egyéni vállalkozó osztalékadózása

Eva módosulásai:

számlagyujtési, számlatartási kötelezettség
cégautóadó mentesség megszunése
alkalmai foglalkoztatott utáni szakképzési hozzájárulás

Társasági adó, különadó változásai:

2008. évi lehetoségek, 2009. évi kötelezo jogszabályok
10 %-os adókulcs számszeru értelmezése a tao-ban
adóalanyiságot érinto változások: nonprofit gazdasági társaság
cégautóköltségek
külföldi jövedelem

Általános forgalmi adó változásai:

a számla kiállításának módosulásai, a sztv-vel való kapcsolata
ingatlanbérbeadás
termékimport
utazásszervezés

Számviteli törvény változásai:

SAJÁTOS EGYSZERUSÍTETT BESZÁMOLÓ
Számviteli szabályzatok – pénzkezelési szabályzat
Üzleti és cégérték
Terven felüli értékcsökkenés
Idobeli elhatárolások
Maradványérték
Értékhelyesbítés
Valós értéken történo értékelés
Céltartalék
Értékvesztés
Évvégi devizás értékelés
PÉNZKEZLÉSI SZABÁLYZAT
Maximális pénzkészlet
Havi átlagos pénzkészlet

Adózás rendjének változásai:

Bejelentési kötelezettségek (bankszámlanyitás, magánszemély egészségügyi járulék bejelentési kötelezettsége, TEAOR, illetékügyek,
Készpénzforgalom korlátozása
Adóbevallások
Jövedelemigazolás
Adószámfelfüggesztés
Köztartozások, adótartozások, pozitív adóslista
Adóbírságok
Számlatartási kötelezettség
Telefonos és elektronikus ügyintézés

"Adó - Mix 2008."

Adókalkuláció a társasági adóban, valamint a különadóban:

adóalapot módosító tételek, adókedvezmények logikai és számszeru értelmezése,

feltöltési kötelezettségek, azonosságok és változások 2007-rol 2008-ra

(káresemények, terven felüli értékcsökkenés; készletek, követelések értékvesztése; behajthatatlan követelések, valamint a visszaírt összegek; bírság, késedelmi pótlék, kötbér, fekbér; céltartalék képzés és feloldás; iparuzési adóként elszámolt ráfordítás; kapott és adott támogatások; rabat, skontó; kerekítési különbözetek; adóellenorzés, önellenorzés során megállapított összegek; elengedett kötelezettség, átvállalt kötelezettség; elhatárolt veszteség; értékcsökkenési leírás; szakközépiskolai tanuló foglalkoztatási kedvezmény; kapcsolt vállalkozásnak fizetett, kapott kamat; mikro-vállalkozások foglalkoztatási kedvezménye; vállalkozási tevékenységgel összefüggésben nem lévo költségek, ráfordítások; térítés nélkül adott, kapott eszközök; térítés nélkül nyújtott szolgáltatás; fejlesztési tartalék; alultokésítési szabály, beruházási kamatkedvezmény, kis és középvállalkozások beruházási kedvezménye, elektronikus bevallás adókedvezménye, szoftverfejleszto bérköltségének adókedvezménye)

Áfa:

Közösségen belüli, export, import ügyletek

Számvitel:

elektronikus beszámoló, JT/ST arány, a tulajdonosi saját toke védelme, osztalékfizetés, az ügyvezetés felelosségének növekedése, szerepe a beszámoló aláírásában, ügyvezetoi nyilatkozatok, fel nem vett osztalék, kiegészíto melléklet tartalmának bovülése, könyvvizsgálói küszöbérték változás, értékvesztés, kapcsolt fél fogalma, tárgyi eszközök saját rezsis beruházása, üzembehelyezési okmány tartalma, leltár, árrések, haszonkulcsok figyelése, követelések elengedése, tagi kölcsönök dokumentációja, nettó adótartozás,

Illetékek:

ajándékozási illetékek: a tagi kölcsön elengedések, készpénzajándék , ingyenes eszközátadás,

visszterhes vagyonátruházási illeték lízing esetén, cégbírósági illetékek, felügyeleti illetékek

A kívánság diskurzus témája: könyveloi szerzodés

A könyvelok számára megfogalmazási javaslatokat adunk, melyek segítségével könnyebben leszabályozhatják a megbízóikkal kötött szerzodéses kapcsolataikat.

A könyveloi munka feladatainak részletes megfogalmazása

Felelosségek, kötelezettségek szabályozása

Állandó képviselet, eseti meghatalmazás értelmezése

Áfa törvényünk határon innen és túl

Fő téma

Közösségen belüli értékesítés, távolsági értékesítés, a menteség igazolása
Közösségen belüli beszerzés
Saját vagyon áthelyezés bejelentkezéssel, és bejelentkezés nélkül
Termékimport, termékexport, igazolások
Láncügyletek, háromszögügyletek bemutatása, értelmezése példákon keresztül
Szolgáltatások közösségen belül, valamint harmadik országbeliekkel, export bérmunka
Termékértékesítés, termékértékesítésnek minosülu ügyletek
Ellenérték fejében történo termékértékesítés
Az ingyenes termékátadás, ingyenes szolgáltatásnyújtás
Saját rezsis beruházások áfája
Előlegek és a teljesítést megelőző pénzügyi kiegyenlítések értelmezése
Előleg áfája: a fordított adózás szabályainak alkalmazásával
A könyvelői munka áfa fizetési kötelezettségének lehetséges variációi
Személygépkocsi áfája

Kívánságdiskurzus – Illetékek 2008.

Ajándékozási illetékek:a tagi kölcsön elengedések, készpénzajándék , ingyenes eszközátadás illetéke
Visszterhes vagyonátruházási illeték lízing esetén
Cégbírósági illetékek
Felügyeleti illetékek

Megbízási Szerződés minta

A könyvelők számára megfogalmazási javaslatokat adunk, melyek segítségével könnyebben leszabályozhatják a megbízóikkal kötött szerzodéses kapcsolataikat.

„Könyvelők konzultációja a számviteli változások tükrében”
(beszámoló, társasági adó, különadó)

elektronikus beszámoló
az elotársasági idoszak számviteli változásai
könyvvizsgálói küszöbérték változása
a kiegészíto melléklet új kötelezo elemei
az értékvesztés elszámolásának változása
devizában történo könyvvezetés
üzemeltetéssel kapcsolatos halasztott ráfordítás
kapcsolt fél fogalmának változása,
a halasztott bevétel megszüntetése az új szabályok szerint
térítés nélküli átvétel
felelosség a beszámolóért és az üzleti jelentésért (irányítási nyilatkozat, belso ellenorzés)
értékelési feladatok
üzembe helyezés és aktiválás idopontjának a szétválása
amortizációs kulcs változásának lehetosége
ingyenesen átadott ingatlan illeték vonzata
átsorolások a mérlegben
tozsdén nem jegyzett befektetett pénzügyi eszközök értékelése
értékvesztések elszámolása
kölcsön nyújtott pénzeszközök bizonylati alátámasztása
árrések figyelése
a tulajdonosi saját toke védelmének biztosítása: (a pótbefizetés, a tokeemelés a tokeleszállítás, a befektetett eszközök piaci értékre történo felértékelése, a követelés apportálás hatása a saját tokére)
az osztalékeloleg és osztalékfizetés szabályai
az osztalékeloleg osztalékká nem válása esetén keletkezett kamatkedvezménybol származó jövedelem elszámolása
a fel nem vett osztalék
a követelés apportálás
elengedett kötelezettség illetékvonzata
idobeli elhatárolások kötelezo elszámolása
nettó adótartozás fogalma
0729 bevallás technikai sajátosságai (az adatszolgáltatás kitöltése, a nyilatkozatok fajtái, tartalma, az eredmény megállapításának alátámasztottsága, önellenorzési melléklet)
jövedelem-, nyereségminimum szerinti adózás lehetosége
eloleg bevallása
társasági adó, különadó alapját módosító tételek
az alultokésítési szabály: a kötelezettségekkel (a tagi kölcsönökkel) kapcsolatos adóalapot növelo tétel elszámolása
veszteségelhatárolás lehetosége, felhasználása, hatása az adózásunkra
rabattal, skontóval kapcsolatos változások
adóellenorzés, önellenorzés során megállapított összegek

„Vállalkozásunk tükörképe:

A BESZÁMOLÓ”

kétnapos Országos Konferencia

a vállalatvezetok, a tulajdonosok illetve könyveloik számára

„Az ügyvezetés felelosségének növekedése,

szerepe a beszámoló aláírásában, ügyvezetoi nyilatkozatok”

az ügyvezetok jogállása
felelosség a beszámolóért és az üzleti jelentésért
osztalékfizetéssel kapcsolatos ügyvezetoi nyilatkozatok
a maximálisan kifizetheto osztalék nagysága
a tulajdonosi saját toke védelmének biztosítása, az intézkedés felelossége: (pótbefizetés, tokeemelés, tokeleszállítás, a befektetett eszközök piaci értékre történo felértékelése, a követelés apportálás hatása a saját tokére)
az osztalékeloleg és osztalékfizetés szabályai
az osztalékeloleg osztalékká nem válása esetén keletkezett kamatkedvezménybol származó jövedelem elszámolása
a fel nem vett osztalék
a követelés apportálás
elektronikus beszámoló, elektronikus aláírás

„A kiegészíto melléklet:

a vállalkozás sajátosságainak a bemutatása, tartalmi követelmények, kötelezo elemek”

a mérlegsorok adatainak gazdasági szemléletu értelmezése
az adatok jelentésének magyarázata
az ügyvezetok felelossége, aláírási kötelezettsége

„ A beszámoló önellenorzésének módszertana:

a közzététel után feltárt hibák kezelése, hatása a gazdasági tevékenységre”

a módszerek fajtái
a beszámoló elfogadása, aláírása, ismételt közzététele

„ Társasági adó, Különadó:

az adózással kapcsolatos ügyvezetoi nyilatkozatok”

a tagi kölcsön szerzodés tartalmi elemei
kölcsön nyújtott pénzeszközök bizonylati alátámasztása
az alultokésítési szabály: a kötelezettségekkel (a tagi kölcsönökkel) kapcsolatos adóalapot növelo tétel elszámolása
a fejlesztési tartalék képzésének hatása az adózásunkra
jövedelem-, nyereségminimum szerinti adózás
ügyvezetéssel kapcsolatos adatszolgáltatás kitöltése, adózással kapcsolatos nyilatkozatok fajtái, tartalma, az eredmény megállapításának alátámasztottsága
veszteségelhatárolás lehetosége, felhasználása, hatása az adózásunkra
elengedett kötelezettség illetékkötelezettsége

"Az adózás rejtelmei 2008-ban"

Az adózás rendjének fontosabb változásai:

új fogalmak bevezetése
növekvo mulasztási bírság,
az adóhivatal jogkörének kiterjesztése

Az ÚJ ÁFA TÖRVÉNY bevezetése

Csoportos adóalanyiság
A magánszemélyek adóalannyá válása a sorozatos ingatlanértékesítések esetén
Új közlekedési eszközök értékesítése
Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás utáni adófizetési kötelezettségek bovülése
Új lehetoségek az appor t, ill. a jogutódlásos megszunés esetén történo eszközátadásnál
Áfa fizetési kötelezettség keletkezésének meghatározása: a számlakibocsátás ill. tényleges teljesülés alapján
Folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtást felváltja a részletfizetés, és idoszakos elszámolás
Az adó alapjában történt változások
Utólagos adóalap csökkentés
Devizás adóalap forintra történo átszámítása
Tárgyi adómentesség helyett: levonási jog nélküli adómentesség
Ingatlan értékesítés, bérbeadás új szabályok szerinti adózása
A személygépkocsi értékesítésének új szabályai
Adólevonás: az arányosítás változásai
A levonási tilalom kivételei
Fordított adózás az építoiparban, kapcsolata az eva törvénnyel

17. Egyéb adókötelezettségek: a vevo mint kezes

18. Számlázás, bizonylatolás: formai és tartalmi követelmények változása

19. Visszaigénylési jog keletkezésének új feltételei

20. Alanyi adómentesség határának változása

21. Mezogazdasági különleges jogállás adóalannyá válása, a felvásárlási jegyek és a

számlák tartalmi és formai változása

A Személyi jövedelemadó törvény változásai:

Adótábla , egységes adójóváírás
Üzletpolitikai ajándék adómentességének feltételei
Étkezési juttatás
Iskolakezdési támogatás
Adómentes az egyes rendezvényeken adott juttatás
Juttatás szövetkezeti közösségi alapból
Muvelodési intézményi szolgáltatás körének szukítése
Megszuno lakásszerzési kedvezmény
Ingatlan, vagyonértéku jog értékesítésének adózási kérdései: összehasonlítva a hatályba lévo és az átmeneti szabályozás eseteit
Foglalkoztatói nyugdíj kedvezménye
Ostermeloi adókedvezmény
Adókedvezmény uniósoknak
Egyéb adókedvezmények: családi adókedvezmény, fogyatékkal élok kedvezménye, társadalombiztosítási-, tandíj-, közcélú adományok, biztosítási adókedvezménye

19. Magáncélú telefonhasználat

20. Kamatkedvezménybol származó jövedelem mint összevonandó jövedelem, ill.

természetbeni juttatás

21. Osztalékfizetés szja és eho szabályai

Társasági adó törvény változásai:

• Alultokésítési szabály: tagi kölcsön utáni AEE- t növelo tétel

• Jövedelem,- nyereségminimum szerinti adózás (példák a lehetséges variációkra)

• Skontó, rabat, mint adóalap módosító tétel változásai

• Veszteségelhatárolás alkalmazhatósága

Különadó változása

• Adóellenorzés, önellenorzés hatása a különadó alapjára

• Feltöltési kötelezettség szabályainak változása

PÉNZKEZLÉSI SZABÁLYZAT - minta

Bemutató Konferencia

„December legfontosabb teendője:
társasági adó és különadó feltöltés, nyereségminimum szerinti adózás”

Készüljünk a társasági adó és a különadó feltöltésére, a nyereségminimum szerinti adózás számítására.

1. Hogyan vegyük figyelembe a kedvezményeket?
2. Milyen gazdasági események elszámolását nem ismeri el a két törvény?
3. Összehasonlítás: a társasági adó alapjának számítása hagyományos módszerrel, illetve a nyereségminimum szerinti adózás szerint
4. Választási lehetőségek a nyereségminimum-nál:

o az arányosítás módszere
o a közbenső mérleg készítését igénylő módszer
o valamint előnyeik és hátrányaik
o számszerű példák a 2007. I. félév, ill. a II. félév adóalapjának megállapításához

5. Adóalapot módosító tételek logikai, valamint számszerű értelmezése az alábbi gazdasági események kapcsán:

o káresemények, terven felüli értékcsökkenés
o készletek, követelések értékvesztése
o behajthatatlan követelések, valamin a visszaírt összegek
o bírság, késedelmi pótlék, kötbér, fekbér
o céltartalék képzés és feloldás
o iparűzési adóként elszámolt ráfodítás
o kapott és adott támogatások
o rabat, skontó
o kerekítési különbözetek
o adóellenőrzés, önellenőrzés során megállapított összegek
o elengedett kötelezettség, átvállalt kötelezettség
o elhatárolt veszteség
o értékcsökkenési leírás
o szakközépiskolai tanuló foglalkoztatási kedvezménye
o kapcsolt vállalkozásnak fizetett, kapott kamat
o K+F tevékenység kedvezménye
o képzőművészeti alkotások
o műemlékként nyilvántartott ingatlan
o üvegházhatású gázok
o forintról devizára való áttérés
o lakásbérbeadás kedvezménye
o mikrovállakozások foglalkoztatási kedvezménye
o vállalkozási tevékenységgel összefüggésben nem lévő költségek, ráfordítások
o fejlesztési tartalék
o alultőkésítési szabály

Összefoglaló feladat, mely alapján párhuzamba állítjuk a különadó alapját, a társasági adó alapjával mind a hagyományos, mind pedig a nyereségminimum szerinti adózás szerint.

Különlegességek az adózásban és a számvitelben

1. A GT újabb változásai

- Új határidő a társasági szerződés módosítására
- Ingatlan apport
- A minimális jegyzett tőke értékének változása
- Változó illetékek
- TEÁOR változás

2. Az áfa arányosítás kérdései

- A támogatások megváltozott rendszerének értelmezése
- Az utólag módosított támogatásokkal kapcsolatos teendők
- A levonási hányad képzésénél figyelembe veendő bevételek
- A fentiek bemutatása számszerű példákkal, illetve elhelyezése az áfa analitikában és a bevallásban
- Könyvviteli elszámolás

3. Mégis életbe lépett az elvárt adó. Új neve: a jövedelem (nyereség-) minimum szerinti adózása:

- bemutatása az szja-ban, ill.
- a társasági adóban

- választási lehetőségek
- a nyereségmimimum alapja
- átmeneti szabályok (arányosítás módszere, közbenső mérleg módszere számszerű példákon keresztül

4. Önellenőrzés az adózásban és a számvitelben

- A különböző adónemek önellenőrzése, a megfelelő nyomtatványok kiválasztása és alkalmazása (különös tekintettel a 0708A-ra, 0708M-re)
- Hogyan kezeljük a feltárt hibákat a számvitelben és az adózásban?
- A cégbíróságon már leadott beszámolókban lévő

- hibák, hibahatások javítása, módosítása
- számszerű bemutatása többféle variációban
- ha a hibák és azok hatásai egy illetve több évet érintenek

5. Konvergenciaprogram: a könyvelőket érintő kérdések (pénzügyi mutatószámok)

A számolás kezdetei

A számológép fejlődése

A számítógép fejlődése

Könyvelés története